Введение: научная статья посвящена актуальной проблеме разграничения административной и налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений в контексте российского права. Цель исследования заключается в анализе механизмов определения и разграничения административных и налоговых санкций, а также выявлении принципов и критериев, которые должны учитываться при принятии решения о привлечении к ответственности. В статье рассматриваются существенные особенности разделения административных и налоговых мер ответственности, а также анализируются случаи, в которых возникает необходимость определения применяемых мер. Предметом исследования является российское налоговое законодательство, а объектом – совершение налоговых правонарушений и санкции, которые могут быть применены. Особое внимание уделяется сравнительному анализу практики применения административных и налоговых санкций в России. Кроме того, статья обращает внимание на важность четкого определения компетенции и взаимодействия между налоговыми и административными органами при рассмотрении случаев налоговых правонарушений. Эффективное сотрудничество между этими инстанциями содействует более эффективной пресечении налоговых преступлений и обеспечению соблюдения законности. Материалы и методы: нормативную основу исследования образуют Конституция Российской Федерации, отечественные нормативные акты, регламентирующие порядок и условия привлечения к налоговой ответственности, а также формулирующие основные подходы к юридической ответственности за нарушение налогового законодательства. Методологической основой исследования послужил общий диалектический метод научного познания, носящий универсальный характер, также методы логической дедукции, индукции, познавательные методы и приемы наблюдения, сравнения, анализа, обобщения и описания. Результаты исследования: в результате исследования делается вывод о необходимости усовершенствования процедур разграничения административной и налоговой ответственности в России, а также о значимости применения прозрачных и справедливых критериев при рассмотрении подобных случаев. Это исследование предоставляет полезный вклад в область улучшения налоговой системы и соблюдения правопорядка в России. Выводы и заключения: налоговая ответственность является самостоятельным видом юридической ответственности.
налоговое право, административное право, налоговая ответственность, административная ответственность, налоговое правонарушение, налоговая система, налоговое законодательство, разграничение ответственности
1. Евсикова, Е. В. Публично-правовая ответственность в современном российском праве: теоретико-правовой аспект // Учёные записки Крымского федерального университета имени В.И. Вернадского. Юридические науки. 2022. Т. 8, № 4. С. 87-96.
2. Кравченко, Н. А. К вопросу о публично-правовом характере налоговой ответственности // Журнал правовых и экономических исследований. 2022. № 2. С. 66 70.
3. Административное право России: учебник и практикум для вузов / А.И. Стахов [и др.]; под редакцией А.И. Стахова, П.И. Кононова. 3-е изд., перераб. и доп. Москва: Издательство Юрайт, 2020. 484 c.
4. Стахов, А. И., Кононов, А. И. Административное право России: учебник для бакалавриата, специалитета и магистратуры. 4-е изд., перераб. и доп. Москва: Издательство Юрайт, 2019. 685 с.
5. Вальтер, А. В. Криминогенные детерминанты налоговой преступности: проблемы и пути решения // Вестник Восточно-Сибирского института МВД России. 2022. № 4 (103). С. 108-122. DOIhttps://doi.org/10.55001/2312-3184.2022.90.33.011.
6. Евсикова, Е. В., Буц, С. Б., Кравченко, Н. А., Ковалишина, К. В. Публичная ответственность за экологические правонарушения: теоретические аспекты и проблемы правоприменения в цифровом пространстве // Евразийский юридический журнал. 2022. № 9 (172). С. 146-150.
7. Гогин, А. А. Теоретико-правовые вопросы налоговой ответственности: дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.01. Саратов, 2002. 237 с.
8. Кирин, А. В. Административно-деликтное право (теория и законодательные основы). Москва : Норма : ИНФРА-М, 2012. 463 с.
9. Кинсбурская, В. А. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Москва : Юстицинформ, 2013. 203 с.
10. Щербакова, К. В. Налоговая ответственность как часть административно-правовой: проблемы законодательного регулирования // Молодой ученый. 2017. № 26 (160). С. 138-141.
11. Тютина, Ю. В. Содержание финансово-правовой ответственности // Финансовое право. 2009. № 2. С. 19-21.
12. Зрелов, А. П. Административное расследование нарушений законодательства в области налогов и сборов : дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.14. М., 2005. 232 с.
13. Бирюков, П. Н. Финансовое право Российской Федерации : учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / [Бирюков П.Н., проф., д.ю.н., Брызгалин А.В., к.ю.н., Винницкий Д.В., проф., д.ю.н. и др.]; отв. ред. д.ю.н., проф. М.В. Карасева. 2-е изд., перераб. и доп. Москва : Юристь, 2006. 591 с.
14. Тернова, Л. В. Налоговая ответственность - самостоятельный вид юридической ответственности // Финансы. 1998. № 9. С. 27-29.
15. Нугуманов, А. Р., Субхангулов Р. Р. К вопросу об ответственности за нарушение законодательства в сфере налогов и сборов и её месте в системе юридической ответственности // Общество, право, государственность: ретроспектива и перспектива. 2020. № 2 (2). С. 34-38.
16. Шведова, О. В. К вопросу о разграничении налоговой и административной ответственности за правонарушения в сфере налогообложения // Вопросы российской юстиции. 2019. № 11. С. 605-611.
17. Зимулькин, М. И. Понятие существенности нарушения процедурно-процессуальных норм при применении налогового законодательства в сфере осуществления налогового мониторинга // Евразийский юридический журнал. 2021. № 1 (152). С. 247-249.
18. Пепеляев, С. Г., Алехин, А. П. Ответственность за нарушение налогового законодательства. М., 1992. 96 с.
19. Фархутдинов, Р. Д. Вина в налоговых правоотношениях // Юридический вестник Самарского университета. 2022. Т. 8, № 4. С. 34-36.
20. Евсикова, Е. В. Проблемы теории и практики института административной ответственности // Евразийский юридический журнал. 2018. № 10 (125). С. 108-110.
