с 01.01.2025 по 01.01.2025
Москва, г. Москва и Московская область, Россия
В статье исследуются отдельные вопросы взаимодействия органов внутренних дел с таможенными органами в ходе выявления и раскрытия преступлений в сфере валютного обращения, которое осуществляется как в процессуальной, так и в непроцессуальной формах. Рассматриваются вопросы создания следственных и следственно-оперативных групп.
правоохранительные и контролирующие органы, органы внутренних дел, таможенные органы, подразделения ЭБиПК, преступления в сфере валютного обращения, дознание, проведение оперативно-розыскных мероприятий, следственные действия
Процесс выявления и пресечения преступлений в сфере валютного обращения органами внутренних дел предусматривает непосредственное взаимодействие с таможенными органами, необходимость совершенствования правоохранительной деятельности которых возрастает в условиях появления новых вызовов и угроз экономической безопасности государства.
Достижение значимых результатов производства по уголовным делам, возбужденным по ст. ст. 193, 193.1 УК РФ, совместными усилиями предполагает оптимизацию правоохранительной деятельности таможенных органов в части расширения и применения опций информационно-программных средств, модернизации системы информационного взаимодействия, носящей как внутриведомственный, так и межведомственный характер[1].
Как отмечают отдельные авторы, преступлениям в сфере внешнеэкономической деятельности присущи такие специфические черты, как высокая латентность, транснациональный характер, особенности используемых орудий и средств совершения, высокая профессиональная подготовка правонарушителей.
Кроме того, сложность выявления и раскрытия указанных преступлений обусловлена бланкетным характером норм как валютного, так и уголовного законодательства, регламентирующего порядок привлечения к уголовной ответственности [1, С. 8].
В таких условиях степень и качество взаимодействия лиц, осуществляющих выявление и раскрытие преступлений в сфере валютного обращения, с иными субъектами оказывает существенное влияние на противодействие указанным преступлениям на первоначальном и последующем этапах.
В настоящее время таможенная сфера находится под воздействием внутренних и внешних вызовов современного мира и усложнившейся внешней политики государства, и является областью, где пересекаются внутринациональные и внешнегосударственные интересы [2, С. 208].
Информационное взаимодействие ФТС России с правоохранительными и иными контролирующими органами определяют Приказы ФТС России от 30 сентября 2011 г. № 1981 и от 30 августа 2021 г. № 719, утверждающие Регламент организации работ по соглашениям о взаимодействии ФТС России с ФОИВ и иными организациями, а также Порядок ведения Единого реестра соглашений (договоров, меморандумов, технологических карт) об информационном взаимодействии ФТС России с ФОИВ, иными органами и организациями Российской Федерации. Указанные нормативные правовые акты включают более 100 соглашений об информационном взаимодействии и 83 технологические карты межведомственного взаимодействия с различными органами исполнительной власти. В своей деятельности таможенные органы используют более 80 специализированных программных средств Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов, в том числе АС «Авто-Транспорт», КПС «Инфо-Контроль», ИСС «Малахит» и другие [3, С. 16].
Таможенная служба имеет статус органа, выполняющего полномочия по осуществлению валютного контроля и одновременно входящего в правоохранительную систему. При этом правоохранительная составляющая реализуется ею в ходе борьбы с нарушениями таможенных правил, при проведении дознания и оперативно-розыскных мероприятий. В системе органов валютного контроля Федеральная таможенная служба занимает особое место: реализуя свои возможности в сфере внешней торговли, она является активным участником глобальной борьбы с коррупцией и противодействия отмыванию (легализации) преступных доходов, финансированию терроризма [4].
В этой связи следует привести данные официальной статистики ФТС России. Это даст возможность определить результаты правоохранительной деятельности таможенных органов, связанных как с предварительным расследованием уголовных дел, так и с проведением оперативно-розыскных мероприятий.
Из общего количества уголовных дел 240 возбуждено по статье 193.1 УК РФ (перевод денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов) (в 2023 году – 170), 5 дел – по статье 193 УК РФ (уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации) (в 2023 году – 15). Численные значения суммы невозврата и незачисления денежных средств по фактам совершения преступлений в сфере валютного обращения, превысили 1 млрд. рублей; 15,7 млрд. рублей составила сумма незаконно переведенных денежных средств на счета нерезидентов в иностранные банки с использованием подложных документов.
В 2024 году 1742 уголовных дела возбуждено в ходе реализации информации, полученной от оперативных подразделений таможенных органов Российской Федерации, в 2023 году количество таких дел составляло 1756. Прослеживается положительная динамика выявления и раскрытия преступлений, связанных с нерепатриацией (невозвращением) денежных средств в Российскую Федерацию, переводом денежных средств за рубеж с использованием подложных документов (ст. ст. 193, 193.1 УК РФ): в 2024 году 239 уголовных дел возбуждено по материалам оперативных подразделений таможенных органов в отношении конкретных лиц, что на 29% больше показателя предыдущего периода (185).
Последствием ослабления контроля в сфере валютного обращения можно назвать рост преступлений, совершенных организованными группами и преступными сообществами. Количество уголовных дел, возбужденных по фактам совершения таких преступлений составило 131, из них 45 уголовных дел возбуждено по п. «б» ч. 3 ст. 193.1 УК РФ, 4 уголовных дела - по п. «б» ч. 2 ст. 193 УК РФ[2] .
Анализ уголовных дел, направленных в суд, показал, что весь их массив (100% уголовных дел данной категории) окончен со сроком следствия свыше 12 месяцев, что свидетельствует о сложности расследования и длительности получения необходимой информации[3].
Следует отметить, что понятию «взаимодействие», характеризующему порядок совместных действий правоохранительных органов в ходе выполнения задач по противодействию преступлениям в сфере валютного обращения, уделяется достаточное внимание в науке и практике [5, 6]. Однако четкого его правового закрепления в совместной деятельности органов внутренних дел и таможенных органов пока нет, а ведомственные приказы оперируют понятием «совместные действия»[4].
Сотрудники подразделений ЭБиПК взаимодействуют с оперативно-розыскными подразделениями ФТС России; подразделениями валютного контроля; подразделениями, осуществляющими таможенное оформление и таможенный контроль (таможенные посты), экспертными учреждения ФТС России. Преступления, предусмотренные ст. ст. 193, 193.1 УК РФ, преимущественно выявляются сотрудниками подразделений валютного контроля таможенных органов, которые устанавливают признаки нарушений валютного законодательства, обладая профессиональной компетенцией в области банковской деятельности при расчетах по внешнеторговым контрактам, при этом оперативное сопровождение возбужденных уголовных дел данной категории может осуществляться сотрудниками подразделений ЭБиПК.
При выявлении и раскрытии преступлений в сфере валютного обращения взаимодействие сотрудников подразделений таможни и органов внутренних дел осуществляется как в процессуальной, так и в непроцессуальной формах.
В ходе процессуального взаимодействия сотрудники подразделений ЭБиПК и оперативные сотрудники таможенных органов могут участвовать в следственных действиях, выполняя поручения следователя, в том числе в рамках действующей следственной группы. Сотрудники подразделений валютного контроля таможенных органов могут быть привлечены в качестве специалистов для участия в процессуальных действиях на основании ст. 58 УПК РФ на стадии предварительной проверки для подтверждения наличия признаков нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации, образующих составы преступлений в сфере валютного обращения.
Непроцессуальные формы взаимодействия не ограничены рамками уголовно-процессуального законодательства, их виды могут дополняться. Так, например, совместная деятельность в составе следственных групп, где участники выполняют общий вид работы, далеко не тождественна задачам участников следственно-оперативной группы [7, С. 3, 4].
Создание следственно-оперативной группы предполагает взаимодействие должностных лиц, использующих разные виды правоохранительной деятельности (оперативно-розыскную и предварительное расследование), что происходит, например, при совместном планировании следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий, последующей оценке и обсуждении итогов оперативно-следственной работы.
К иным непроцессуальным формам взаимодействия можно отнести взаимный обмен информацией; разработку мер по пресечению конкретного преступления в сфере валютного обращения.
Например, сотрудники отдела УЭБиПК ГУ МВД России по Свердловской области взаимодействуют с ФТС Уральское таможенное управление в форме проведения рабочих встреч по вопросам обмена информацией и оказания взаимной практической помощи по выявлению и документированию фактов незаконного невозвращения валюты из-за рубежа и совершения незаконных финансовых операций по перечислению валюты за границу с использованием фиктивных документов.
В целях активизации работы по данному направлению составлен план совместных мероприятий с Уральской оперативной таможней Уральского таможенного управления, направленный на совершенствование взаимодействия правоохранительных органов региона по выявлению и пресечению преступлений в сфере валютного обращения[5].
В тоже время в отдельных регионах отмечается, что создание следственно-оперативных групп с участием дознавателей и оперативных сотрудников таможенных органов, происходит крайне редко. Практически не привлекаются к расследованию уголовных дел в качестве специалистов должностные лица подразделений валютного и таможенного контроля[6].
В соответствии с действующим законодательством (ст. 151 УПК РФ)[7] дознание по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных ч.1 ст. 193, ч.1 ст. 193.1 УК РФ производится дознавателями таможенных органов Российской Федерации, по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных ч.2 ст. 193, ч.2, 3 ст. 193.1 УК РФ, - предварительное следствие, которое осуществляется следователями органов внутренних дел.
Законодатель не закрепляет последовательность и виды следственных действий, которые таможенные органы, как органы дознания, могут проводить в пределах своей компетенции. Поэтому при необходимости проведения неотложных следственных действий, дознаватели могут задействовать весь перечень таких процессуальных мероприятий, с учетом их необходимости в конкретном случае [9, С. 50].
В соответствии со ст. ст. 332, 333 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза[8] должностные лица таможенных органов проводят камеральные и выездные таможенные проверки, используя соответствующие формы таможенного контроля, которые представляют собой совокупность приемов и способов осуществления таможенными органами и их должностными лицами принадлежащих им функций. Такие приемы применяются для того, чтобы определить, насколько соответствуют требованиям норм таможенного законодательства проводимые участниками таможенно-правовых отношений операции; а также в целях выявления, пресечения и предупреждения совершения нарушений в сфере валютного обращения.
Наравне с правом проведения проверок таможенные органы имеют право по запросам осуществлять сбор сведений о проведении валютных операций, осуществлении операций по счетам, открытым в банках за пределами территории Российской Федерации, незачислении иностранной валюты на счета резидента в уполномоченных банках. Запросы органов и агентов валютного контроля по выполнению требований и представлению необходимых документов должны быть удовлетворены в течение 7 рабочих дней со дня их подачи[9] [10, С. 30].
Так, в соответствии с действующим законодательством резиденты и нерезиденты обязуются представлять следующую информацию по запросам ФТС России:
документы (копии документов) и иную информацию, отражающие проведение финансовых сделок участников внешнеэкономической деятельности;
документы (копии документов), подтверждающие совершение таможенных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, в том числе с их ввозом и вывозом.
В оперативно-следственной практике встречаются случаи, когда должностные лица таможенных органов возбуждают уголовные дела на основании материалов, предоставленных оперативными подразделениями, в которых содержится недостаточно данных для принятия решения о возбуждении уголовного дела. Недостатки такой проверочной работы отмечаются следователями органов предварительного следствия системы МВД России, которым такие дела передаются по подследственности после производства неотложных следственных действий, и сотрудниками подразделений ЭБиПК, сопровождающими их расследование.
К ним следует отнести: отсутствие персональных данных о лицах, непосредственно осуществлявших внешнеторговую деятельность (чаще имеется информация только о номинальных владельцах фиктивных юридических лиц); отсутствие необходимых сведений о происхождении экспортного товара (услуг, работ) или об источнике получения денежных средств, переведенных на банковские счета одного или нескольких нерезидентов по подложным документам.
Согласно сведениям органов предварительного следствия системы МВД России, из таможенных органов в 2024 г. поступило 159 уголовных дел (АППГ 144, + 10,4%) рассматриваемой категории, из которых по 1 (АППГ -7) постановление о возбуждении уголовного дела отменено.
С 2022 по 2024 гг. следственные подразделения ГУ МВД России по г. Москве приняли решение об отмене постановлений о возбуждении 14 уголовных дел, поступивших из территориальных подразделений ФТС России (ЦАО – 8, СЗАО – 3, СЧ ГСУ, ЗАО, СВАО – по 1), из них 8 таких решений было принято в 2022 г.[10]
Например, в 2024 году в связи с необходимостью производства неотложных следственных действий в соответствии со ст. 157 УПК РФ заместителем начальника Мурманской таможни было возбуждено уголовное дело по признакам состава преступления, предусмотренного п. «в» ч. 2 ст. 193 УК РФ. Поводом для возбуждения уголовного дела стал рапорт об обнаружении признаков преступления, зарегистрированный в КУСП-1 Мурманской таможни, а также результаты оперативно-розыскной деятельности, представленные ОРО Мурманской таможни.
В дальнейшем руководитель следственного органа, изучив материалы уголовного дела, отменил постановление о его возбуждении, установив, что решение о возбуждении уголовного дела было преждевременным, принято с нарушением требований ч. 2 ст. 140 УПК РФ, когда достаточные данные, указывающие на признаки преступления, отсутствуют.
Доследственная проверка, направленная на закрепление и изъятие доказательств и фиксацию следов преступления, надлежащим образом проведена не была, в частности:
не установлено фактическое местонахождение и не допрошены по обстоятельствам фигуранты уголовного дела;
запрос в ИФНС по месту регистрационного учета компании не направлен;
запросы в кредитные учреждения, в которых открыты расчетные счета компании не направлены;
не произведены выемки в финансово-кредитных учреждениях и налоговых органах;
не установлены IP-адреса, с которых осуществлялось управление расчетными счетами и сдача налоговой отчетности;
в полном объеме не получены ответы на ранее направленные запросы в контролирующие органы.
Исходя из анализа подобных материалов оперативно-следственной практики по уголовным делам в сфере валютного обращения, автор выделил примерный перечень мероприятий, обязательных к проведению для принятия законного и обоснованного решения в порядке ст. 145 УПК РФ по результатам рассмотрения сообщения о преступлении на различных этапах.
На первоначальном этапе целесообразно проводить мероприятия по установлению местонахождения и данных руководителя организации и ее сотрудников; расположению офиса, серверного оборудования организации, имущества, находящегося у нее на балансе.
На последующих этапах необходимо отобрать образцы почерка и подписи лиц, представленных для учета агенту валютного контроля; также установлению подлежит информация об IP-адресах, необходимая для отслеживания платежей и уточнения физического адреса компьютера, с которого осуществлялось управление счетами контрагентов.
При возбуждении уголовного дела установление подлинных целей деятельности резидента (осуществление реальных хозяйственных операций или придание им видимости законности для невозврата валютной и рублевой выручки) при проведении доследственной проверки является основанием для последующей правильной квалификации деяния.
В ряде регионов между следственными подразделениями МВД России и таможенными органами достигнуто понимание в части качественного проведения проверок по сообщениям о преступлениях, связанных с незаконным выводом капитала за рубеж, возбуждения уголовных дел данной категории и их оперативного сопровождения.
Так, в Главном следственном управлении ГУ МВД России по г. Москве в случае имеющихся проблемных вопросов сопровождения уголовных дел в сфере валютного обращения регулярно (ежеквартально) проводятся совместные рабочие встречи с представителями таможенных органов.
В рамках регулярных заседаний межведомственной рабочей группы ГУ МВД России по г. Москве и Центральной оперативной таможни ЦТУ ФТС России утвержден перечень мероприятий, необходимый для исполнения в ходе проведения доследственных проверок по рассматриваемой категории преступлений[11].
При принятии окончательных решений по уголовным делам и материалам доследственных проверок, поступивших из таможенных органов, в большинстве регионов уведомление о принятом решении незамедлительно направляется в адрес таможенного органа (с приложением копий процессуальных решений)[12].
Например, в ГУ МВД России по г. Москве в рамках ведомственного контроля при направлении материалов в следственные подразделения внимание руководителей обращается на неукоснительное соблюдение п.п. 7.1., 8.3. протокола межведомственного совещания ФТС России и МВД России по вопросам практики взаимодействия следственных и таможенных органов при расследовании уголовных дел от 27.03.2024. Требования протокола касаются, в первую очередь, процессуального взаимодействия, связанного с предоставлением таможенным органам информации о результатах расследования уголовных дел органами предварительного следствия системы МВД России; предусмотрен порядок передачи результатов рассмотрения сообщений о преступлениях, полученных ими по подследственности с приложением копий процессуальных документов (постановлений о возбуждении уголовного дела, об отказе в возбуждении уголовного дела, о направлении материала по подследственности)[13].
Подводя итоги вышеизложенному, можно сделать следующие выводы.
Таможенная служба имеет статус органа, одновременно выполняющего полномочия по осуществлению валютного контроля и входящего в систему правоохранительных органов. При этом правоохранительная составляющая реализуется в ходе борьбы с нарушениями таможенных правил, при проведении дознания и оперативно-розыскных мероприятий.
Эффективное выявление и раскрытие преступлений в сфере валютного обращения и последующее расследование уголовных дел данной категории в большей степени зависит от качества взаимодействия подразделений ЭБиПК и органов предварительного следствия системы МВД России с таможенными органами, между которыми в настоящий момент сохраняются отдельные проблемы в ходе взаимодействия.
Должностные лица территориальных подразделений таможенных органов с нарушением норм ст. 157 УПК РФ возбуждают уголовные дела по фактам совершения преступлений в сфере валютного обращения на основании материалов доследственных проверок по закреплению и изъятию доказательств, проведенных не надлежащим образом. Отсутствуют оригиналы документов, имеющие значение для фиксации следов преступления: точная информация о мерах, принятых резидентом для в обеспечение исполнения условий международных контрактов; не установлены фактические руководители организации. Кроме того, не проводятся одновременно следственные действия в различных регионах, что требуется в соответствии со спецификой рассматриваемых преступлений.
Одним из эффективных инструментов по оказанию помощи в организации совместной деятельности МВД России и ФТС России является проведение сверок по уголовным делам и материалам доследственных проверок о рассматриваемых преступлениях, поступивших в органы предварительного следствия системы МВД России по подследственности из таможенных органов; предоставление таможенным органам информации о результатах расследования уголовных дел органами предварительного следствия системы МВД России с приложением копий процессуальных документов (постановлений о возбуждении уголовного дела, об отказе в возбуждении уголовного дела, о направлении материала по подследственности).
В дальнейшем обеспечение своевременного обмена информацией о принятых процессуальных решениях по материалам доследственных проверок и уголовным делам, возбужденным по ст. ст. 193, 193.1 УК РФ возможно путем принятия двустороннего соглашения о взаимодействии между МВД России и ФТС России.
[1] Распоряжение Правительства Российской Федерации от 23 мая 2020 г. № 1388-р (ред. от 12 июня 2024 г.) «Стратегия развития таможенной службы Российской Федерации до 2030 года» // СПС КонсультантПлюс (дата обращения: 23 мая 2025 г.).
[2] Итоговый доклад о результатах и основных направлениях деятельности ФТС России за 2024 год. Федеральная таможенная служба: Москва, 2025. С.61-67.
[3] Материалы предоставлены ГУ МВД по Челябинской области № 6/917 от 29 апреля 2025 г.
[4] Приказ МВД РФ и Федеральной таможенной службы от 19 июля 2006 г. № 571/671 «Об утверждении Инструкции о порядке совместных действий подразделений органов внутренних дел и таможенных органов при выявлении транспортных средств, находящихся в розыске» // СПС КонсультантПлюс (дата обращения: 23 мая 2025 г.).
[5] Материалы предоставлены ГУ МВД России по Свердловской области № 10/1837 от 20 февраля 2025 г.
[6] Материалы предоставлены МВД по Удмуртской Республике № 6/917 от 25.04.2025, УМВД России по Ярославской области № 5/2000 от 5 мая 2025 г.
[7] Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18 декабря 2001 г. № 174-ФЗ (ред. от 7 июня 2025 г.) // СПС КонсультантПлюс (дата обращения: 23 мая 2025 г.).
[8] Таможенный кодекс Евразийского экономического союза» (ред. от 29.05.2019) (приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза) // СПС КонсультантПлюс (дата обращения: 23 августа 2025 г.).
[9] Овечкин А.П. Федеральная таможенная служба как орган валютного контроля // Таможенное дело. 2019. № 2. С. 29 - 31.
[10] Материалы предоставлены ГУ МВД России по г. Москве № 38/10192 от 16 мая 2025 г.
[11] Материалы предоставлены ГУ МВД России по г. Москве № 38/10192 от 16 мая 2025 г.
[12] Материалы предоставлены МВД по Удмуртской Республике № 6/917 от 25 апреля 2025 г.
[13] Материалы предоставлены ГУ МВД России по г. Москве № 38/10192 от 16 мая 2025 г.
